未上市股票<華泰商業銀行>華泰銀行去年EPS達0.72元

未上市股票<華泰商業銀行>

華泰商業銀行－華泰銀行去年EPS達0.72元

　　華泰銀行近年營運持續維持穩健發展，去(102)年自結提存後稅前盈餘較101年大幅成長54.88％，每股盈餘達0.72元，亦較101年成長53.19％，經營績效表現亮麗，創近年歷史新高。
　　華泰銀行在榮譽董事長林敏雄、董事長林博義及總經理李竹雨帶領下，積極調整營運主軸，經營體質方面，亦持續強化改善，其中活存比37.8％，逾放比0.56％，備抵呆帳覆蓋率229.22％。
　　華泰銀行103年業務主軸將朝以下四大方向進行：一、開發新客群，深耕舊客戶、強化交叉銷售、增加客戶產品購買數及貢獻度，以擴大營收來源。二、提升活存比、降低資金成本、進行流程改造及導入 e化等以有效控制營運成本。三、降低不動產放款、增加外幣放款比重等授信結構調整。四、持續強化資產品質及降低逾放比。 <擷錄工商>



華泰商業銀行－華泰銀行發財金 有拿有福氣

　　春節將至，哪裡祈福求財呢？一向關心客戶健康及財富的華泰銀行 ，為客戶準備了1萬個發財金，於「艋舺龍山寺」過爐為客戶祈福求財，客戶可前往該行全國分行洽詢。
　　華泰銀行在去年(小龍年)首次發放發財金，廣受客戶好評後，今 (馬)年也再次辦理發財金，發財金外袋印有「福」、「平安」，讓客戶一拿到就可以馬上感受到「福氣啦！」
　　華泰銀董事長林博義與總經理李竹雨更特別在農曆12月8日佛祖成道日親自率領各級主管到艋舺龍山寺，將準備的一萬個發財金過爐加持，讓客戶今年開春「財源滾滾來」。
　　林博義表示，為秉持「以客為本，照顧鄰里」的宗旨，特別用心於健康、服務與財富3大主軸，在健康方面，持續贊助客戶肝病篩檢、舉辦健康講座等活動；在服務方面，推動感動服務再造工程，經專業機構銀行服務調查，連續3年得到第1名；而在財富方面，除不斷協助客戶創造財富，推出適合客戶的商品外，更藉由馬年發財金，帶給客戶更多的平安與財富。<擷錄工商>

藥華醫藥 2/24登興櫃 攜手Luck Shine揮軍中國

台視財經2014/1/21 鉅亨網提供

生技新藥廠藥華醫藥(6446)將於2月24日登錄興櫃交易，今(21)日宣布與Luck Shine公司簽屬合作合約，攜手進軍中國市場，以「進口藥」的模式在大陸申請臨床試驗及規劃行銷布局。

藥華醫藥董事長詹青柳表示，近年來許多中國大陸藥廠對藥華醫藥自行研發的P1101表達高度的合作意願，其中不乏數一數二的醫藥集團；惟當地法規，蛋白質藥若欲循「國產藥」的模式上市，該藥品須在大陸本地製造，考量多年研發的心血及投入成本，為有效控制技術外流風險，決定與大陸團隊Luck Shine共同規劃在中國大陸的行銷布局。

詹青柳指出，藥華醫藥已先在香港成立IP公司，以管理藥華醫藥涵蓋於中國大陸的智慧財產權。
按本次所簽署的合約，將與Luck Shine先於香港成立合資公司，此合資公司的營運將首先向藥華香港IP公司取得大陸地區的授權，然後在中國大陸依其法規進行規劃臨床試驗及將來產品銷售事宜，目前藥華醫藥已規劃依此合約所建的架構，將確保公司可完全掌控P1101及後續新藥產品的關鍵核心技術。

詹青柳強調，依據合約將先以P1101用以治療真性紅血球增生症的罕見疾病申請臨床試驗，一般而言，向CFDA申請臨床試驗批文所需時間約9-12個月，因此適應症已獲歐美孤兒藥的認證且也進行第三期人體試驗，應可向CFDA爭取盡速取得臨床試驗許可。

後續P1101將以新的適應症方式申請B型、C型肝炎的試驗許可，爭取廣大的中國市場。

證所稅

問：證所稅何時開始課稅？

答：民國102年起實施，施行前2年採「設算所得」及「核實課稅」雙軌制。104年起，設算所得制落日，由核實課稅制單軌課稅。設算所得採取就源扣繳、分離課稅；核實課稅則是分開計算、合併報繳。

問：什麼是設算所得？

答：設算所得是採就源扣繳方式課徵，原則上只實施2年，104年以後，即不再採行。也就是102年及103年間，台股指數達8,500點時，除了適用核實課稅者外，多數出售股票的投資人，將進入設算所得的課徵範圍，每出售一筆股票，就要按其出售金額乘上扣繳稅率，繳納證所稅。但104年之後，即不再受台股指數約束，除非適用核實課稅者，其餘投資人買賣證券交易所得，等同回復免稅。

問：設算所得的課徵標準與稅率為何？

答：設算所得以台股指數8,500點為分界，低於8,500點維持免稅；8,500點到9499.99點，按賣出金額的0.02%課稅；9,500點至10,499.99點，稅率為0.04%；10,500點以上，按0.06%課稅。

問：設算所得的指數門檻以何日為準？

答：首先，設算所得的指數標準是以「賣出前一日」的台股收盤指數為準，舉例來說，102年1月1日台股收盤指數是8,501點，在102年1月2日出售股票的投資人，就要按出售金額扣繳0.02%的證所稅。換句話說，102年1月2日當日台股收盤指數跌破8,500時，在102年1月3日出售股票的投資人，即不必繳納證所稅，依此類推。

問：設算所得的方式為何？

答：設算所得因是就源扣繳，投資人不必再就這筆所得辦理結算申報，其所得計算公式為：賣出金額X扣繳稅率。例如，甲在102年1月2日出售A股票，出售金額是100萬元，若前一日台股收盤指數為8,500點，甲應扣繳的證所稅就是200元（出售價100萬元×扣繳率0.02%）。

問：什麼是核實課稅？哪些人適用？

答：核實課稅與設算所得只會擇一課徵，即設算所得課稅者，不必擔心要核實課稅。依據法條，核實課稅分二階段實施，第一階段是102年及103年，課徵對象包括四大類：當年度出售興櫃股票達100張、出售102年以後掛牌的初次上市櫃股票（IPO）逾10張者、出售未上市及未上櫃股票、非中華民國境內居住者買賣證券交易所得。

104年起，核實課稅進入第二階段，除前述四類課徵對象外，再增加當年度出售股票總額逾10億元以上者。

問：核實課稅的投資人，如何報繳證所稅？

答：核實課稅是採「分開計算、合併報繳」的課徵方式，投資人需在103年5月時，就102年全年出售股票的交易所得，按15%的稅率，計算出證所稅的應納稅負，再與一般所得的應納稅負合併報繳。

問：如何計算核實課稅的證券交易所得？

答：適用核實課稅計算證所稅的投資人，課徵公式是:證券交易所得＝出售收入－原始取得成本－必要費用。

以甲出售未上市櫃股票10張為例，其取得成本分別是10元2張、13元2張、15元3張、16元3張，合計10張未上市櫃股票的加權平均成本是13.9元。甲在102年全部出售，每股售價20元，支付證交稅600元、買進及賣出手續費483 元，其證交所得為：20元×10張×1,000股－13.9元×10張×1,000股－（600元+483元的稅費）＝59,917元證所稅即為：59,917元X15%=8,987元。

關於證所稅的最新的詳細資訊可上網 http://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW118W/CON/444/8063788168881277908?tagCode=

公開發行公司股務處理準則

 第1 條　本準則依證券交易法（以下簡稱本法）第二十二條之一第二項之規定

　　　　訂定之。

第 5 條　股票之印製，應依規定之規格印製，其規格如附件

第 6 條　股票每股金額均為新台幣壹拾元。

第 7 條　股票印製後，應依公司發行股票及公司債券簽證規則之規定，送由簽

　　　　證機構簽証

第 8 條　原為非公開發行股票公司，所印製股票與本準則不符合者，應於公開

　　　　發行核准之日起六個月內，依本準則所定規格重行印製並辦理換發。

　　　　初次申請股票在證券交易所上市或在證券商營業處所買賣者，公司應

　　　　將股票送交證券集中保管事業加貼防偽標籤；另應檢附相關資料，送

　　　　交證券集中保管事業作為檢誤之用，其所印製之股票，經該事業測試

　　　　發現不符合印製規格或其條碼無法正確判讀者，公司應重行印製並辦

　　　　理換發；如經測試無誤者，由該事業出具證明書。

　　　　前項防偽標籤之加貼，其施行日期由本會另定之.

　 　　 附件

　　 【公開發行股票公司股票印製規格】：

　　 一　股票之尺寸：長10寸寬5 又7?8寸。

　　 二　紙質：一百磅有浮水印之證券紙，並須另加特殊防弊處理。

　　 三　文字：橫排從左至右，直排從上至下從右至左（公司名稱如早已採用

　　 　　右至左者仍可沿用）。

　　 四　編號：公司、年度、股別、股數、股票號碼及檢查號碼，印在股票正

　　 　　面右下角，編號分為四個編號群，中以『一』分開，從左至右起算，

　　 　　第一群○○○○為公司代號，係證券交易所於發行公司股票上市時，

　　 　　所賦予之編號（未上市公司及編號有變動之公司暫不編號），第二群

　　 　　○○為年度（如六八）。第三群○○前一位為股票種類以Ｎ代表普通

　　 　　股，Ｓ代表特別股，其他英文字或阿拉伯數字代表增資股類別，其代

　　 　　表意義由各發行公司自行賦予，後一位為股票之股數以Ｄ代表壹千股

　　 　　，Ｅ代表壹萬股，Ｆ代表壹拾萬股，Ｇ代表壹百萬股，Ｘ代表不足一

　　 　　成交單位之不定額股，Ｙ代表超過一成交單位之不定額股，第四群○

　　 　　○○○○○或○○○○○○○○為股票號碼，採用六位至八位數字，

　　 　　順序編印，號碼不得重複（俗稱流水號碼），末位方格□當中印股票

　　 　　檢查號碼。

　　 五　簽證位置：印在股票背面左上角（如樣張）。

　　 六　背書轉讓位置：印在股票背面（如樣張）。

　　 七　公司法第一百六十二條列舉事項：印在股票正面左右兩方（如樣張)。

　　 八　花色：

　　 （一）以花邊區分公司：內外花邊，由各公司自行設計特徵（顏色）以代

　　 　　　表公司，正中間印各公司之標幟，以利區別。

　　 （二）以底紋區別股數：將股數及金額印在股票正中間，其四角花邊得用

　　 　　　阿拉伯數字標明相同之股數。

　　 　　　1 壹千股：淡紅色。

　　 　　　2 壹萬股：淡紫色。

　　 　　　3 壹拾萬股：淡桔色。

　　 　　　4 壹百萬股：淡棕色。

　　 　　　5 股票印製除依本附件第四點規定印製之定額股票外，得視需要印

　　 　　　　製不定額股數之股票（不足一成交單位之不定額股數之股票為淡

　　 　　　　綠色；超過一成交單位之不定額脫數之股票為淡藍色）並應採取

　　 　　　　下列防弊措施：

　　 　　　(1）股票改用機械處理，須具防止塗改實效。

　　 　　　(2）印製不足一成交單位之不定額股票，正面記載之戶號戶名、股

　　 　　　　　權及金額等事項，經採電腦化機械處理者，得免於股數金額上

　　 　　　　　加蓋公司專用於股票之印章，以證真實。

　　 　　　(3）由簽證機構整批查核、檢點後簽證。

　　 九　股票號碼上方須列印條碼供電腦掃描登錄，條碼內容包括年度、股別

　　 　　、股數、股票流水號碼及檢查碼；條碼內碼使用國際通用之三九碼（CODE 39)。

興櫃股票買賣必知的常識

什麼是興櫃股票？

已經申報上市（櫃）輔導契約之公開發行公司的普通股股票，在還沒有上市（櫃）掛牌之前，經過櫃檯中心依據相關規定核准，先在證券商營業處所議價買賣者而言。

鑑於未上市（櫃）股票透過盤商仲介交易弊端叢生，不僅發行公司資訊不明，相關財務、業務資料不能即時公開；交易資訊也沒有客觀公正的揭示管道，成交資訊更是付之闕如，盤商操縱股價之情事也時有所聞；至於，成交後的款券交割方面，因為買賣雙方互不信任，只能採取最原始的「一手交錢，一手交貨」方式，不但不方便，也缺乏效率。

為解決上述問題，提供未上市（櫃）公開發行公司的股票一個合法、安全、透明的交易市場，並將未上市（櫃）股票納入制度化管理，以保護投資大眾。財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心（簡稱櫃檯中心）奉主管機關指示研議未上市（櫃）股票交易制度方案，並已於九十年七月十九日經行政院財經小組第三十二次會議決議通過，預計於民國九十一年元月正式開始議價交易。

經過櫃檯中心廣泛徵詢各界意見後，新制股票名稱正式定名為「興櫃股票」。將來，投資人買賣未上市（櫃）的興櫃股票，可以透過合法的證券商進行交易，並享有發行公司資訊公開、交易市場資訊透明及給付結算作業安全便利的多重保障。

申請為興櫃股票的發行公司須符合哪些條件？

並無營業利益、稅前純益等獲利能力之要求，也沒有資本額、設立年限、股東人數之規定，只須符合下列條件： （一）已經申報上市（櫃）輔導。 （二）經二家以上證券商書面推薦。 （三）在櫃檯中心所在地設有專業股務代理機構辦理股務。

我可以從哪裡取得興櫃股票發行公司的資訊？資訊的內容有哪些？

興櫃股票發行公司的資訊可區分為「登錄交易前」與「登錄交易後」兩大類： （一）登錄交易前：
1.於證券展基金會（簡稱證基發行公司向櫃檯中心提出登錄申請時，必須將公開說明書揭露暨期貨市場發會）網站（網址為：http://www.sfi.org.tw）。
2. 經櫃檯中心審核完畢後，將公司概況資料，包括股票代號、公司名稱、董事長、總經理、實收資本額、主要營業項目、主要產品、最近五年簡明損益表、最近五年簡明資產負債表等資料，於櫃檯中心網站（網址為：http://www.otc.org.tw）向大眾揭示五個營業日，在第六個營業日就可以開始報價交易。
（二）登錄交易後： 公司登錄交易後，投資人可以從櫃檯中心網站（網址為：http://www.otc.org.tw之「股市觀測站」項下或推薦證券商提供的適當管道，取得以下資訊：
1. 財務報告：應公開經會計師查核簽證之年度財務報告、半年度財務報告。
2. 每月營運情形：應揭露每月營業額、背書保證金額、資金貸放金額及衍生性商品交易等資訊。
3. 重大訊息：公司若發生證交法施行細則第七條規定之九款情事，就必須於事實發生或傳播媒體報導日的次一營業日交易時間開始前公開。

哪些情形下會暫停該興櫃股票的櫃檯買賣？

符合以下條件之一，櫃檯中心將暫停此一興櫃股票的櫃檯買賣： （一）僅餘一家推薦證券商推薦者。 （二）發行公司未依證券交易法規定時間揭露年度或半年度財務報告者。 （三）未依規定公開重大訊息，且未於限期內改善者。 （四）在櫃檯中心所在地已無專業股務代理機構辦理股務。

哪些情形下會終止該興櫃股票的櫃檯買賣？

符合以下條件之一，櫃檯中心將終止此一興櫃股票的櫃檯買賣： （一）股票已上市或上櫃掛牌者。 （二）股票經依規定暫停交易達三個月，其暫停交易原因仍未消滅者。 （三）已無推薦證券商推薦者。 （四）經法院裁定宣告破產、准予重整確定者或駁回重整之聲請確定者。 （五）有公司法相關規定情事或其他原因，經有關主管機關撤銷公司登記或予以解散者。 （六）有公司法第二百五十一條或第二百七十一條規定情事或其他原因經主管機關撤銷其核准者。

我如何得知推薦證券商的報價資訊？

投資人在買賣前，可以從櫃檯中心網站、證券商營業處所、資訊公司的即時資訊系統或經由電話洽詢證券商營業員等方式，得知推薦證券商間最高的買進報價、最低的賣出報價、數量及推薦證券商名稱及聯絡電話。

我想買賣興櫃股票，要如何與推薦證券商進行議價？

投資人參考推薦證券商報價資訊後，如想參與買賣，可採用下列兩種交易方式： （一）自行與推薦證券商議價：以電話、當面或其他方式向推薦證券商洽詢買賣，並自行與推薦證券商議價成交。 （二）委託證券經紀商議價：依代理法律關係，投資人委託證券經紀商，由證券經紀商以電話、當面或其他方式，依客戶的指定價格與推薦證券商議價成交。

我想買賣興櫃股票，應在何處辦理開戶？

依「自行與推薦證券商議價」與「委託證券經紀商議價」兩種議價方式，說明如下：
（一）自行與推薦證券商議價：必須在該興櫃股票之推薦證券商的總公司或任一分公司開立櫃檯買賣帳戶。
（二）委託證券經紀商議價：在任何一家證券經紀商開立櫃檯買賣帳戶，即可透過該證券經紀商與所有的推薦證券商議價買賣興櫃股票。

若我已經在某證券公司開立櫃檯買賣帳戶，是不是可以用這個帳戶買賣興櫃股票，還是要另外開戶？

已經開立過櫃檯買賣帳戶者，不須另外開戶。只要簽署興櫃股票風險預告書及興櫃股票議價買賣授權書，就可以用相同的交易帳戶買賣興櫃股票，而且集中保管存摺與銀行存款存摺也不用更換。

投資人買賣興櫃股票的交易時間與一般上櫃股票相同嗎？

不同，興櫃股票交易時間較一般上櫃股票的交易時間長，為上午九點到下午三點。

興櫃股票的漲跌幅度為何？

沒有漲跌幅的限制。

買賣興櫃股票，是否要繳納證券交易稅？稅率多少？

與一般上市（櫃）股票相同，只有在賣出時應由證券商代徵證券交易稅，稅率為賣出成交金額之千分之三。

買賣興櫃股票，手續費率為何？

依交易方式區分如下： （一）自行與推薦證券商議價：免手續費。
（二）委託證券經紀商議價：證券經紀商得以千分之五為上限向客戶收取；手續費未滿新台幣五十元者，得按五十元計收

如果興櫃股票除權、除息，要怎樣取得除權、除息的相關訊息？會不會公告當日的除權、除息參考價？當日漲跌停

興櫃股票除權、除息的訊息櫃檯中心會對市場公告，投資人也可以從櫃檯中心網站得知。但因為興櫃股票採議價方式交易，交易分散在各不同的推薦證券商處，而且同一時點可能有不同的成交價格產生，並沒有所謂的收市價格供櫃檯中心計算其參考價。因此，投資人買賣興櫃股票主要應參考推薦證券商的報價，櫃檯中心不公佈興櫃股票參考價格，除權、除息當日也不特別限定其漲跌幅度，與一般上市（櫃）股票並不相同。

當我買進興櫃股票時，買進款項如何交付？買進的股票，什麼時候可以入帳？

買進款項，應在成交當日存（匯）入投資人在劃撥銀行所開立之銀行帳戶，以供辦理交割；而買進的股票，在成交日次一營業日上午就會撥入投資人集保帳戶。

當我賣出興櫃股票時，賣出的股票如何交付？賣出股票所應得款項，什麼時候可以入帳？

賣出的興櫃股票，一律要透過集保帳簿劃撥方式辦理交付，因此，股票至少必須在成交日之前三日送達集保公司（但推薦證券商如能確認客戶送存之股票無瑕疵者，於成交日之前一日送達集保公司即可），才可以辦理交割；而賣出股票所應得的款項，在成交日次一營業日上午，就會撥入投資人銀行帳戶。

投資人如果在成交當日急需用到買進的股票或是賣出股票的款項時，有什麼方法可以達成？如何辦理？

投資人欲在成交當日取得買進的股票或賣出股票的款項，可以在交易時特別要求推薦證券商以即時逐筆轉帳方式辦理款券之交割作業，如經推薦證券商同意，就可以在當日取得買進股票或賣出款項。同樣的，推薦證券商也可以徵得投資人同意，以相同的方式完成款券交割。

我可不可以在興櫃股票開始櫃檯買賣前就先將股票送存於集中保管公

司？

可以，在各該興櫃股票核准櫃檯買賣之日起，就可以辦理股票送存作業。

投資人買進的興櫃股票，最快什麼時候可以賣出？

投資人買進興櫃股票在成交日次一營業日，即可賣出；如果買賣雙方約定採即時逐筆轉帳者，在雙方完成股票交割後，即可賣出。

我在同一天買進及賣出興櫃股票，可不可以用買賣相抵後的價金餘額辦理交割？

只有透過同一家證券商交易的興櫃股票，才可以用買賣相抵後的價金餘額辦理交割，但是如果透過不同的證券商買賣興櫃股票，因為需分別辦理交割，所以二家證券商間的款項不能以買賣相抵後的餘額辦理交割。

 舉例如下：

◎以投資人黃先生於同一日買賣興櫃股票之不同情形為例：

投資人	委託之證券商	買進或賣出	股票名稱	交易金額	交割方式
黃先生	甲	買進	A興櫃股票	100萬元	黃先生應支付20萬元給甲證券商
	甲	賣出	B興櫃股票	80萬元
王先生	甲	買進	A興櫃股票	100萬元	黃先生應支付100萬元給甲證券商；並向乙證券商收取80萬元
	乙	賣出	B興櫃股票	80萬元

我在同一天買進興櫃股票並賣出上市（櫃）股票，可不可以用買賣相抵後的價金餘額辦理交割？

不行，因為興櫃股票的交割期限與一般上市（櫃）股票不同，所以無論是否透過同一家證券商交易，買進興櫃股票的款項均無法與賣出一般上市（櫃）股票的款項以相抵後之餘額辦理交割，舉例如下：

◎以投資人黃先生於同一日買進興櫃股票並賣出上市（櫃）股票之情形為例：

投資人	委託之證券商	買進或賣出	股票名稱	交易金額	交割方式
黃先生	甲	買進	C興櫃股票	100萬元	黃先生應於成交當日支付100萬元；並於成交日之次二營業日收取80萬元
	甲	賣出	D上市(櫃)股票	80萬元

客戶於開戶時，應辦理那些手續？

客戶於開立股票櫃檯買賣帳戶時，請記得準備開戶用之印鑑，及本人之身分證正本與影本。
投資人只要花一點時間，即可完成下列開戶手續：
(一) 簽訂櫃檯買賣開戶契約。
(二) 簽訂櫃檯買賣有價證券集中保管契約（包括約定書與同意書）。
(三) 簽訂櫃檯買賣確認書。
(四) 簽訂風險預告書。
(五) 請向劃撥銀行開立款項劃撥帳戶（得為活存或活儲）。但因與買賣上市股票共用一本存款存摺，故已因買賣上市股票而開立款項劃撥帳戶者，免再開立之。請客戶簽訂『委託人給付結算款券轉撥同意書』，客戶始可免除至證券商營業處所辦理給付結算（俗稱交割）手續。但前已就上市股票買賣而與證券商簽訂該同意書者，則不必再行簽訂之。即可免除買賣上櫃股票後的給付結算單據的簽章手續。

實體股票（未上市）轉過戶無實體股票（興櫃股票~集保）程序

實體股票（未上市）轉過戶無實體股票（興櫃股票~集保）程序
1、    首先要先繳稅（私人間直接買賣有價證劵~洽國稅局、股務或盤商）

2、    繳完0.3%證交稅後，連同實體股票及過戶書臨櫃或寄交辦理（本站可代辦）

3、    臨櫃後交付【實體股票】、【過戶申請書】、【已完稅稅單】及填寫【613】及【617】表格（洽股務提供），以上5件文件到齊後即可辦理

4、    買方若為新戶則需繳交身分證影印本及印鑑卡（或印章，不一定要跟集保帳戶同一顆）

5、    買方同時準備集保帳本，以辦理轉為實體股票

6、    以上辦理完後約三個工作天即可存為無實體，可去證劵公司補刷即可看到新增加的股票

買賣未上市股票，可能面臨的主要風險？

未上市股票的高利潤也伴隨著高風險，投資人若不稍加注意，即可能碰到以下問題：
 （一）所投資未上市股票公司經營不善，導致所投資的未上市股票變成了「壁紙」。
 （二）所投資未上市股票公司負責人品德欠佳，印股票換鈔票，甚至惡性倒閉。
 （三）所投資未上市股票公司產業走下坡，以致獲利不如從前，連帶也影響股價。
 （四）買到假的未上市股票。